La préparation de l’avenir financier tout en réduisant vos impôts est une préoccupation majeure pour beaucoup de Français. Le Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel est un outil puissant qui répond à cette double ambition. Dans cet article, nous vous expliquerons en détail le fonctionnement du PER individuel, ses avantages fiscaux et comment l’utiliser efficacement.
Qu'est-ce que le PER individuel ?
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel est un produit d’épargne destiné à la préparation de la retraite, introduit par la loi Pacte en 2019. Il remplace les anciens dispositifs comme le PERP (Plan d’Épargne Retraite Populaire) et le contrat Madelin. Le PER individuel se distingue par sa souplesse et ses avantages fiscaux attractifs, faisant de lui une option intéressante pour ceux qui souhaitent planifier leur retraite tout en optimisant leur fiscalité.
Fonctionnement du PER individuel
Souscription et versements
Le PER individuel est ouvert à tous, sans condition d’âge ou de situation professionnelle. Vous pouvez y verser des sommes de manière libre ou programmée. Les versements peuvent provenir de différentes sources :
- Versements volontaires : réalisés par le titulaire du PER.
- Transfert d’autres plans d’épargne : tels que des anciens PERP ou des contrats Madelin.
- Versements issus de l’épargne salariale : comme la participation, l’intéressement ou les jours de congé non pris.
Gestion de l’épargne
L’épargne placée dans un PER individuel est investie dans divers supports financiers (fonds en euros, unités de compte) selon une gestion pilotée ou libre. La gestion pilotée adapte automatiquement la répartition de l’épargne en fonction de votre horizon de retraite, en sécurisant progressivement les investissements à mesure que la date de départ en retraite approche.
Déblocage des fonds
Les sommes versées sur un PER individuel sont en principe bloquées jusqu’à la retraite. Cependant, des cas de déblocage anticipé existent :
- Achat de la résidence principale.
- Décès du conjoint.
- Invalidité du titulaire, de son conjoint ou de ses enfants.
- Expiration des droits au chômage.
- Surendettement.
À la retraite, le capital accumulé peut être récupéré sous forme de rente viagère, de capital ou un mix des deux, selon vos préférences.
Les avantages fiscaux du PER individuel
Déductibilité des versements
Le principal avantage fiscal du PER individuel réside dans la déductibilité des versements volontaires du revenu imposable. Les sommes versées sont déductibles dans la limite de 10 % des revenus professionnels nets de l’année précédente, avec un plafond fixé à 32 909 euros en 2024. Pour les non-salariés, le plafond est légèrement différent, soit 10 % du revenu imposable avec un maximum de 76 102 euros.
Imposition à la sortie
À la sortie, les sommes récupérées sont imposées différemment selon leur origine :
- En cas de sortie en capital, les sommes issues des versements volontaires sont imposées au barème progressif de l’IR, contrairement au produit du plan (plus-values de l’épargne) imposée au PFU.
Optimisation de votre fiscalité avec le PER individuel
Stratégie de versement
Pour optimiser votre fiscalité, il est crucial de bien planifier vos versements. Il peut être intéressant d’augmenter vos versements durant les années où votre taux d’imposition est élevé, afin de maximiser la réduction d’impôt.
Transfert de contrats existants
Si vous détenez des anciens plans d’épargne retraite (PERP, Madelin), le transfert vers un PER individuel peut offrir de meilleures conditions et une plus grande souplesse, tout en continuant de bénéficier des avantages fiscaux.
Choix de la sortie
À la retraite, le choix entre rente viagère et capital doit être mûrement réfléchi en fonction de votre situation fiscale et de vos besoins. La rente viagère peut offrir une sécurité financière à long terme, tandis que le capital permet une flexibilité et une disponibilité immédiate des fonds.
Conclusion
Le PER individuel est un outil puissant pour préparer votre retraite tout en réduisant vos impôts. Sa flexibilité, ses avantages fiscaux et ses possibilités de gestion en font une option attractive pour tous ceux qui cherchent à optimiser leur épargne retraite. En planifiant soigneusement vos versements et en choisissant judicieusement vos options de sortie, vous pouvez tirer le meilleur parti de ce dispositif et assurer une retraite sereine et financièrement sécurisée.
